库存现金应由公司的出纳人员保管,主要包括作为零星开支用的现金款和 已收到但尚未存人银行的现金。为了证实资产负债表上所列现金余额是否确实存 在,有必要对库存现金进行盘点证实。在审查过程中,应要求出纳人员及公司主 管会计在场,以明确其责任;发现借条、借据应加以分析,区别对待;对于经过 批准且手续完备的临时借条、借据,可视同现金,纳人现金实有额;不符合手 续、未经批准的非正式借条及借据,应向借款人询问,查明其真实性。
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